傅育寧：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控 守住合規(guī)防線

 傅育寧博士 華潤集團(tuán)董事長

  這是我第一次參加華潤的財(cái)務(wù)經(jīng)理人年會(huì)，很高興能有機(jī)會(huì)和各位財(cái)務(wù)職能線上的經(jīng)理人面對(duì)面地交流財(cái)務(wù)工作心得、探討未來華潤財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。今天我想重點(diǎn)講一講“財(cái)務(wù)合規(guī)”這個(gè)話題。在目前復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，面對(duì)我們?cè)诎l(fā)展過程中暴露出來的一些問題，我覺得我們很有必要認(rèn)真思考，應(yīng)該如何通過財(cái)務(wù)管理守住企業(yè)誠信合規(guī)的最后一道防線。

  為什么說財(cái)務(wù)管理是最后一道合規(guī)防線？首先，資金使用的最后一道關(guān)口在財(cái)務(wù)，即使在業(yè)務(wù)流程的前端出現(xiàn)了不合規(guī)的做法，位于終端的財(cái)務(wù)如果能夠堅(jiān)持原則，恪守誠信，嚴(yán)格管理大額資金的支付，就能及時(shí)糾正不合規(guī)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和控制作用，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。其次，財(cái)務(wù)滲透在企業(yè)的每一個(gè)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中，企業(yè)所有的經(jīng)營管理活動(dòng)最終都會(huì)反映在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上，這些數(shù)據(jù)能夠暴露出企業(yè)經(jīng)營管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，為防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提示預(yù)警。第三，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心和基礎(chǔ)，是一項(xiàng)綜合性管理工作，企業(yè)內(nèi)部管控的設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)都離不開財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)是檢驗(yàn)企業(yè)管理合理性和規(guī)范性最有效的工具。

  為了守好這最后一道防線，我們的財(cái)務(wù)人員自身首先要做到誠信合規(guī)，成為企業(yè)誠信的踐行者、監(jiān)督者和維護(hù)者。我們常說“偽欺不可長”，一個(gè)企業(yè)要做大、做強(qiáng)、做好、做長之前，首先要確保做實(shí)，做實(shí)的含義就是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的、資產(chǎn)質(zhì)量是真實(shí)可靠的，對(duì)此財(cái)務(wù)人員責(zé)無旁貸。同時(shí)，我們要通過一系列的機(jī)制保障，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與控制，確保財(cái)務(wù)管理能滲透并貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中，從而使我們能夠通過有效的財(cái)務(wù)管控，杜絕一切違反財(cái)務(wù)制度的人和事，維護(hù)各項(xiàng)制度的“尊嚴(yán)”，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)健發(fā)展。具體來說，我認(rèn)為我們可以聚焦以下幾項(xiàng)工作：

  完善雙線匯報(bào)制，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是華潤財(cái)務(wù)管理的核心團(tuán)隊(duì)，我們對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的基本要求是專業(yè)能力強(qiáng)、管理水平高、為人正直嚴(yán)謹(jǐn)。集團(tuán)要進(jìn)一步完善雙線匯報(bào)制的建設(shè)，使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性共同承擔(dān)起責(zé)任，互相監(jiān)督、互相制約。我們要求，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人既向CEO和本公司的董事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)也接受上級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，形成雙線匯報(bào)；不僅在集團(tuán)層面，SBU和主要BU對(duì)各自下屬的企業(yè)、大區(qū)、業(yè)務(wù)單元，也應(yīng)采取相應(yīng)的制度。

  在這樣的制度安排下，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一方面要為企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人的決策提供有效支持，另一方面，也要獨(dú)立堅(jiān)持應(yīng)有的原則；若無法獨(dú)立堅(jiān)持原則，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就應(yīng)該采取向上級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告的辦法。如果財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在報(bào)告的過程中受到打擊報(bào)復(fù)，那么這個(gè)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任人即使再有能力、業(yè)績?cè)俸?，在一個(gè)健康的管理團(tuán)隊(duì)中都不應(yīng)當(dāng)有存在的空間。因此，下一步集團(tuán)可對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限和任免評(píng)價(jià)等方面作進(jìn)一步規(guī)范，加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理，積極推動(dòng)和健全企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人相互間的職責(zé)權(quán)限，建立分工協(xié)作、監(jiān)督促進(jìn)的管理機(jī)制。

  雙線匯報(bào)制的建立，既是為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人充分發(fā)揮作用提供制度保障，也是對(duì)企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人的一種愛護(hù)。我相信，各SBU/BU的董事長和CEO們能夠接受這種出于對(duì)他們愛護(hù)的制度安排，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在此制度下也能夠發(fā)揮專業(yè)專長，共同把好管理的最后一道關(guān)，以減少或者杜絕審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。

  提升財(cái)務(wù)信息化水平，促進(jìn)管理規(guī)范化。財(cái)務(wù)管理的重要性、復(fù)雜性和廣泛性決定了它是一項(xiàng)需要統(tǒng)籌設(shè)計(jì)、統(tǒng)一目標(biāo)和路徑的工作，我們利用信息化的手段可以使集團(tuán)與SBU/BU，SBU/BU與下屬企業(yè)之間的財(cái)務(wù)管理動(dòng)態(tài)有機(jī)地聯(lián)系起來，實(shí)時(shí)反映集團(tuán)及下屬企業(yè)人財(cái)物的變化。一個(gè)管理先進(jìn)的企業(yè)，各項(xiàng)決策都應(yīng)該能透明、公開地反映在信息系統(tǒng)里，在這樣的系統(tǒng)里，不至于出現(xiàn)CFO沒有表達(dá)意見的渠道，或者CFO表示了不同意見，最后也沒有決策記錄的情況，避免決策的隨意性和盲目性，促使管理向標(biāo)準(zhǔn)化、透明化方向改善，真正對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理起到規(guī)范作用。

  華潤的信息化工作經(jīng)過近幾年的發(fā)展，已經(jīng)取得了一定的成績，但是還要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)辦公系統(tǒng)信息化和財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)，以便管理層及時(shí)了解決策過程和經(jīng)營成果。特別是，要加快完成集團(tuán)四大財(cái)務(wù)共性系統(tǒng)的建設(shè)和集成，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)與信息系統(tǒng)相配套的工作流程的梳理和整合，通過財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的建立，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取和反饋，以便管理層能夠了解管理的薄弱環(huán)節(jié)，加以管控和改進(jìn)，推動(dòng)工作效率和質(zhì)量的提高，防范不合規(guī)的財(cái)務(wù)行為的發(fā)生。

  目前對(duì)于華潤來說，加快提高信息化水平并推動(dòng)信息化在企業(yè)管理、運(yùn)營經(jīng)營中的作用，是一件刻不容緩的工作，這不僅是管理規(guī)范性的要求，也是我們應(yīng)對(duì)市場競爭的需求。

  強(qiáng)化評(píng)價(jià)和問責(zé)機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。華潤有很好的制度，特別是不斷推出的一些經(jīng)過優(yōu)化完善后的制度和流程，但是要把它們落實(shí)好，使我們的制度能真正發(fā)揮作用，必須要強(qiáng)化評(píng)價(jià)和問責(zé)機(jī)制。我們要通過評(píng)價(jià)，對(duì)制度執(zhí)行的情況和存在的問題及時(shí)反饋、及時(shí)改進(jìn)，從而推動(dòng)制度更好地落實(shí)和完善；同時(shí)我們要強(qiáng)調(diào)問責(zé)，加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查，出了問題必須追究責(zé)任，從而約束經(jīng)營行為、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)作為企業(yè)經(jīng)營管理的最后一道防線，要在這方面制定明確、適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以及對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋、完善機(jī)制，針對(duì)財(cái)務(wù)自身工作以及在推動(dòng)、監(jiān)督業(yè)務(wù)工作方面，建立起一套財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)體系，在這套機(jī)制的框架下，能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的經(jīng)營權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、配合高效，并能將監(jiān)督、問責(zé)真正落到實(shí)處，從而推動(dòng)管理改善，讓不合規(guī)的行為在華潤寸步難行。

  今天我們正處于中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的特定時(shí)期，外部環(huán)境存在著產(chǎn)能過剩帶來的市場低迷、宏觀調(diào)控政策難度加大、經(jīng)濟(jì)增長較弱等諸多不利因素，這些都對(duì)財(cái)務(wù)部門管控風(fēng)險(xiǎn)的能力提出了更高的要求。面對(duì)可能出現(xiàn)的匯率、利率波動(dòng)，面對(duì)到了一定警戒線的債務(wù)，我們應(yīng)該如何準(zhǔn)備、如何監(jiān)控、如何應(yīng)對(duì)？財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)肩負(fù)起更多責(zé)任，要推動(dòng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的積極管理，落實(shí)相應(yīng)的措施、流程以及問責(zé)機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)決策，追求發(fā)展的效益和質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)的健康成長。

  今天的華潤歷經(jīng)挫折，已經(jīng)走過了70余年的發(fā)展歷史，我相信華潤不會(huì)畏懼困難，也不會(huì)退縮于壓力，她還會(huì)走向百年，建立起長青基業(yè)。所謂“壘土起于足下，大廈傾于瞬間”，華潤的聲譽(yù)和形象需要華潤全體經(jīng)理人及員工每時(shí)每刻不懈地努力，不斷地做好事，做對(duì)事，做市場認(rèn)同的事。“行于誠，立于信”，這不僅是做人的信條，也是做企業(yè)的準(zhǔn)則，希望大家能站在企業(yè)合規(guī)的最后一道防線上，擦亮眼、守住心，珍惜華潤今天的成績，呵護(hù)華潤的品牌形象，行使好手中的財(cái)務(wù)權(quán)力，抵制一切違規(guī)行為，使合規(guī)文化在華潤蔚然成風(fēng)。