涉案3.48億！一水泥公司偷稅漏稅被查處！

近日，法制時報對一起海南某水泥分公司偷稅漏稅的案件進行了報道。

2019年1月底，國家稅務總局海南省稅務局根據情報研判，立刻部署對海南某水泥分公司立案檢查，該公司報送虛假資料申請享受資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠、隱瞞銷售收入、虛開增值稅普通發(fā)票等違法行為被一一揭露。

日夜奮戰(zhàn) 緊追不舍

揭開騙局為國家挽回損失3.48億元

檢查組進駐企業(yè)后，全員加班加點，春節(jié)期間日夜奮戰(zhàn)，以緊追不舍的態(tài)度保證了專案按時推進，取得顯著成效，查處應補繳稅款及附加合計3.48億元（其中追繳騙取增值稅即征即退稅款6480.34萬元），認定虛開和接受虛開發(fā)票共計19份，涉及發(fā)票金額200萬元。

“該案涉及通過設置兩套賬虛假申報以騙取增值稅即征即退稅款和賬外經營、虛開增值稅發(fā)票等多種犯罪?！睋z查組組長介紹，該公司自2012年開始，以假的生產物耗表證明其利用廢渣生產，且廢渣占原料比符合規(guī)定申請享受資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠；從2009年開始連續(xù)設置內賬隱瞞收入，造成少繳增值稅及附加、企業(yè)所得稅，存在明顯的主觀故意，性質惡劣。

數據比對 發(fā)現異常

設立兩套物耗表騙取增值稅即征即退稅款

“碎石灰石和黑頁巖兩種原料不屬于經省工信廳審批確認的廢渣范圍，且該公司提供的退稅資料一直未將此兩種原料納入廢渣范圍申報?！睋z查組組長介紹，檢查組調取了2005年到2018年企業(yè)會計記賬憑證以及電腦資料，通過資料比對分析該公司采用內外兩套賬核算情況。檢查組先是通過該公司生產車間核算部門和投料車間取得第一手生產數據，然后通過約談相關人員和篩選資料發(fā)現，該公司存在兩套不同的產品物耗表，情況十分異常。

通過進一步取證，檢查組發(fā)現該公司設立兩套產品物耗表主要用于騙取增值稅即征即退稅款及賬外經營。通過走訪核實以及向公安機關、工信廳等單位取證，進一步證實了以上問題。

經過比對統計，該公司2013年2月至2015年6月真實生產的32.5#水泥中，玄武巖和粉煤灰組合、脫硫石膏耗用量合計占比均小于30%；2015年7月至2018年9月真實生產的42.5#水泥中，玄武巖和粉煤灰組合、脫硫石膏耗用量合計占比均小于20%。

根據規(guī)定，利用廢渣生產，且廢渣占原料的30%（32.5#水泥）、20%（42.5#水泥）以上，享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。該公司自2012年開始，申請享受資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠，但經檢查發(fā)現，其生產水泥中廢渣比例達不到規(guī)定的比例要求，騙取增值稅即征即退優(yōu)惠。

多方調查 快查快結

多部門協同配合確保案件按時按質完成

除了騙取增值稅即征即退稅款及賬外經營的違法行為，檢查組還發(fā)現，該公司在2009年至2018年期間，通過設立兩套賬的方式隱瞞銷售收入。該公司先是通過內帳的銷售數據計算出當月應交的稅金，再計入外帳進行相應申報，造成少繳增值稅及附加、企業(yè)所得稅，構成偷稅行為。同時，還存在賣廢鐵、銷售粉煤灰、石膏粉、爐底渣等收款未申報收入的行為。

檢查人員對該公司的經銷商進行走訪外調，調取相關銷售數據，結合在公司銷售部取得的內帳銷售報表，計算出真實的銷售額，并依法對該公司作出相應處理。

檢查組同時查明，該公司通過向海南某貿易公司支付“代開發(fā)票稅金”，非法購買19份發(fā)票，價稅合計金額200萬元，貨物或勞務名稱為“五糧液、紅花郎”等，煙酒普通發(fā)票計入“管理費用-接待費”。為了增加違法行為隱蔽性，該公司從公司賬戶轉賬給海南某貿易公司，海南某貿易公司扣除稅金后余款轉回該公司現金出納個人賬戶。

檢查組表示，該公司通過設置內外兩套賬達到了虛假申報、騙取退稅款、隱瞞銷售收入的目的，違法手段隱蔽、違法情節(jié)惡劣，實屬罕見。

據檢查組組長介紹，在整個檢查過程中，稅務部門主動加強與政法機關、工商、銀行、工信廳等部門的協同配合，建立健全信息互通、信息共享和聯合行動工作機制，為案件查深查透奠定了重要基礎。

海南省稅務局稽查局負責人表示，將通過對該案的進一步剖析，總結征管經驗，加強稅源管理，建立健全行業(yè)監(jiān)管長效機制，從源頭上預防重大涉稅違法案件發(fā)生，為進一步優(yōu)化營商環(huán)境和保障海南自貿港建設貢獻稅務力量。