中低收入者承擔更多稅負 專家建議推動個稅改革
7.7萬億稅收如何用之于民
10萬元的工資收入,1成多交稅
2005年大學畢業(yè)到上海工作的女生呂倩,展示了她的工資單:每月工資收入大約9000元,除去個人需要繳納的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險和公積金共1620元,每月個人所得稅701元,拿到手僅為6600多元。
除個人所得稅外,呂倩每個月都要購置300元左右的護膚品,高檔化妝品的消費稅為30%,每個月交稅90元;買衣服每月花500元左右,包含17%稅率的增值稅85元;每個月購買將近200元的書籍,使用100元左右的水、煤氣,按照13%的增值稅率計算,交稅39元;單位沒有食堂,吃飯都在餐館,每個月伙食費1000元,包含了大約50元的營業(yè)稅。此外,還要繳納城市維護建設稅約18.5元。粗略估計,這些稅一年要收11000元左右,占每年工資收入的1成還多。
呂倩所在的企業(yè)同樣面臨著種類繁多的稅負。為了避稅,公司只能讓呂倩收集發(fā)票回來報銷領取年底的獎金,這讓打算買房的呂倩遇到了另一個困難。呂倩看中一套房子,銀行要求呂倩提供每個月的詳細流水單?!拔覀兡杲K獎都是用發(fā)票報的,稅務機關顯示交過的稅非常少、流水也少得可憐,銀行說貸款申請比較難?!眳钨徽f。
而剛剛購入1套80平方米、總價約130萬元二手房的上海白領熊林也是一肚子苦水。由于房價不符合“普通住房”的標準,再加上賣方的稅也承擔在自己身上,一共繳納了契稅3.9萬元,營業(yè)稅5.55萬元,印花稅650元,合計約9.5萬元。房地產(chǎn)商交的包含了土地增值稅、營業(yè)稅等在內(nèi)的各種稅都通過房價轉(zhuǎn)移給了購房者,所有稅款加起來約為房價的1成多。
稅收的收益,你享受了多少
另一個關鍵問題在于,我國稅收收入怎么花并不透明。在一家網(wǎng)站調(diào)查的5000名普通民眾中,有45.7%的老百姓表示“我連自己交了什么稅都不清楚”,有51.1%的百姓表示“我交了稅但不知道稅干嗎用了”,僅有3.2%的人選擇了“繳稅、用途一清二楚”。
一位從英國回來的“海歸”告訴半月談記者,他在歐洲的朋友每個月工資是3000歐元,雖然物價很貴,普通的可樂要5歐元每瓶,“但是他卻消費得怡然自得,因為他們的稅收大多都投到醫(yī)療、教育、住房等社會保障設施,取之于民,用之于民,百姓沒有后顧之憂,才會大膽消費”。
清華大學政治經(jīng)濟學研究中心主任蔡繼明認為,我國稅收收入中很大一部分用于了基礎設施“鐵公雞(機)”,政府投資應轉(zhuǎn)向中小企業(yè),減輕企業(yè)稅負,提高百姓消費能力。
財政部網(wǎng)站發(fā)文認為,平均工資的持續(xù)增長和達到個稅起征點人口的逐步增加,是支持個稅收入快速增長的主因。然而,在大部分中低收入人群看來,與個人所得稅匹配的居民收入增幅卻是“鏡花水月”。
“這說明我國不同階層承擔的稅收負擔很不公平,中低收入人群承擔了更多的稅負?!辈汤^明認為,中國的稅負總體而言還是比較重的,可以從三個指標上看出:一是居民收入增長速度慢于政府財政收入增長速度;二是居民收入在國民收入中占比逐年下降,而企業(yè)和政府收入則逐年上漲;三是居民消費對GDP的貢獻率逐年下降。
切好社會財富“大蛋糕”
中國社科院財貿(mào)研究所副所長高培勇撰文說,要解決或緩解中國收入分配矛盾,個稅改革已不容再拖。
蔡繼明認為,加大個人所得稅的累進幅度,降低第一檔稅率,減少高收入者稅率的累進層級,增加每級的累計級差,真正讓超過“起征點”不多的低收入人群減負,讓高收入人群承擔更高的納稅負擔,是未來個人所得稅改革的方向,也是對政府執(zhí)政為民理念的一個考驗。
僅依靠個人所得稅改革也遠遠不夠。根據(jù)財政部的數(shù)據(jù),2010年1至11月,國內(nèi)增值稅占稅收收入的比重為24.8%,營業(yè)稅占比13.3%,消費稅占比7.4%.在我國稅制體系中,以增值稅、消費稅、營業(yè)稅等為主的流轉(zhuǎn)稅占比在45%以上。
“未來應進一步實施培育自主創(chuàng)新能力的稅收政策,調(diào)整完善鼓勵企業(yè)研發(fā)投入的稅收優(yōu)惠措施。健全支持中小企業(yè)、研發(fā)創(chuàng)新和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策。”財政部財科所所長賈康如此描繪2011年的結(jié)構性減稅。業(yè)內(nèi)人士認為,中小企業(yè)一直是就業(yè)的較大容納器,免稅或者減稅無疑是藏富于民的好手段,可以讓企業(yè)將更多的利潤自主分配到員工工資中去。
蔡繼明表示,當務之急還應開征遺產(chǎn)稅和贈予稅,“目前高收入人群的收入集中度很高,可以通過稅收調(diào)整這種差距,縮小代際收入差,調(diào)整收入分配結(jié)構”。
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